用戶注冊

前幾天跟朋友聊天就聊到了免抵退稅這個問題，那么小伙伴們知道免抵退稅申報(bào)表填表說明有哪些內(nèi)容嗎?今天小編就關(guān)于這個問題給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總，想要了解這個知識點(diǎn)的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家!

前幾天跟朋友聊天就聊到了免抵退稅這個問題，那么小伙伴們知道免抵退稅申報(bào)表填表說明有哪些內(nèi)容嗎?今天小編就關(guān)于這個問題給大家整理了一些相關(guān)的知識匯總，想要了解這個知識點(diǎn)的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家!

免抵退稅申報(bào)匯總表填表說明有什么內(nèi)容

(1)“免、抵、退辦法出口銷售額”

增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額”的數(shù)據(jù)是不同的，兩者統(tǒng)計(jì)口徑不同。

①《國家稅務(wù)總局關(guān)于<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅管理辦法>有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第2條第7項(xiàng)規(guī)定:出口企業(yè)或其他單位出口并按會計(jì)規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。所以增值稅納稅申報(bào)表主表中的第7欄“免、抵、退辦法出口銷售額”是企業(yè)會計(jì)記賬的出口銷售額，包含當(dāng)期單證信息不齊全的出口銷售額。

②根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整出口退(免)稅申報(bào)辦法的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第61號)規(guī)定:出口企業(yè)必須單證信息齊全后才能進(jìn)行免、抵、退稅正式申報(bào)。所以免抵退稅申報(bào)匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務(wù)銷售額”是單證信息齊全的出口銷售額。.

(2)“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”

增值稅納稅申報(bào)表附列資料表二中的第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”須相同。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2013年第61號規(guī)定，生產(chǎn)型出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)單證信息齊全的出口額計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄(第18欄)、《負(fù)抵退稅申報(bào)匯總表》“負(fù)抵退稅不得負(fù)征和抵扣稅額”欄(第25欄)

相關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確后，再依序進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)、免抵退稅申報(bào)。

(3)“期末留抵稅額”增值稅納稅申報(bào)表主表中的第20欄“期末留抵稅額”和免抵退稅申報(bào)匯總表中的第34欄“增值稅納稅申報(bào)表期末留抵稅額”須相同。

看了小編上述整理的內(nèi)容，關(guān)于免抵退稅申報(bào)表填表說明有哪些內(nèi)容想必小伙伴們應(yīng)該有所了解了，如果還存在什么疑問的話，點(diǎn)擊下方的鏈接，免費(fèi)試聽免抵退稅的相關(guān)的視頻課程，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點(diǎn)!

速來!限免聽稅法基礎(chǔ)課程

干貨!限時免費(fèi)領(lǐng)取稅法匯總資料包啦!

延伸閱讀：

免抵退稅額的具體計(jì)算要怎么做

增值稅免抵退稅計(jì)算公式和計(jì)算方法