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關于匯算清繳小伙伴們應該都理解了吧，那么小伙伴們知道年度匯算清繳報告如何做這個問題，小編在下文中給大家整理了一些相關的知識匯總，相要了解這個知識點的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧，希望小編整理的內容可以幫助到大家，歡迎大家前來閱讀!

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年度匯算清繳報告怎么做

匯算清繳報告是稅務師事務所針對企業(yè)所得稅，對企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報告。匯算清繳報告是在年審報告的基礎上來進行納稅調整的。

一般企業(yè)所得稅都是預算預繳，有很多費用可能是不能稅前扣除的，因此要請會計師事務所進行審計，確定最終一年的利潤或虧損是多少，然后據(jù)以調整之前所交的所得稅。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)在次年5月31日前向稅局報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。 報送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報表紙質資料和電子數(shù)據(jù)，還有會計事務所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告(俗稱查賬報告)。

匯算清繳的操作流程

1、填寫企業(yè)年度所得稅納稅申報表及附表，并與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行賬賬、賬表核對。

2、審核企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調整事項明細表”。

3、將審核結果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結果決定出具報告。其報告又分為鑒證報告和咨詢報告2類，鑒證報告包括無保留意見報告、保留意見報告、否定意見報告無法表明意見報告。

匯算清繳征稅范圍

1、實行查賬征收的居民納稅人

2、實行核定應稅所得率征收方式的納稅人

3、按規(guī)定需要進行重組清算的企業(yè)

注：實行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進行匯算清繳。

通過上述的闡述，看了年度匯算清繳報告如何做后，還有什么疑問的，可以點擊下方鏈接，來免費學習有關匯算清繳的相關課程視頻，可以更好的幫助小伙伴們理解這個知識點!

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