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小編收到小伙伴咨詢的問(wèn)題，其中有一個(gè)是特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額計(jì)算公式是什么這個(gè)問(wèn)題，小編在下文中關(guān)于這個(gè)問(wèn)題給大家整理了相關(guān)的知識(shí)匯總，感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧，希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家!

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特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額怎么算

特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額主要是針對(duì)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的預(yù)售收入，稅法規(guī)定要按預(yù)計(jì)毛利率計(jì)算并入應(yīng)納稅所得額。

舉個(gè)具體例子：

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售房屋取得預(yù)收款1000萬(wàn)，會(huì)計(jì)未確認(rèn)收入未進(jìn)損益，假設(shè)按稅法規(guī)定10%的毛利率，這里應(yīng)填1000×10%=100萬(wàn)，即在實(shí)際利潤(rùn)額上在加上100萬(wàn)計(jì)算預(yù)繳稅款。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表>等報(bào)表的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第64號(hào))附件《企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類(lèi))填報(bào)說(shuō)明》規(guī)定，第五行“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額。從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)的納稅人，本期取得銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品收入按照稅收規(guī)定的預(yù)計(jì)計(jì)稅毛利率計(jì)算的預(yù)計(jì)毛利額填入此行。

包括各行業(yè)。如果屬于本期收入，但仍然出納未過(guò)賬未收入，也是填在“特定業(yè)務(wù)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額”欄。收入后下期填在，“減：特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”欄。

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