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內(nèi)部審計(jì)的工作流程是怎樣的，只有不斷完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，才能確保審計(jì)人員順利完成審計(jì)任務(wù)，相應(yīng)的審計(jì)流程主要包括審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)和審計(jì)準(zhǔn)備，想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴可以接著繼續(xù)閱讀下面的文章!想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

內(nèi)部審計(jì)的工作流程是怎樣的，只有不斷完善集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作，才能確保審計(jì)人員順利完成審計(jì)任務(wù)，相應(yīng)的審計(jì)流程主要包括審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)和審計(jì)準(zhǔn)備，想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴可以接著繼續(xù)閱讀下面的文章!

內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的具體操作流程規(guī)范如下。

步驟一：審計(jì)立項(xiàng)與授權(quán)

審計(jì)立項(xiàng)是指確定具體的內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目，即被審計(jì)的對(duì)象。審計(jì)對(duì)象包括集團(tuán)下屬的各子公司，集團(tuán)內(nèi)部的各職能部門、各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)或項(xiàng)目、系統(tǒng)等。

審計(jì)對(duì)象的選擇一般由以下三種方式?jīng)Q定：

1.集團(tuán)審計(jì)部通過對(duì)集團(tuán)的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)地分析風(fēng)險(xiǎn)來制定年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃表，經(jīng)批準(zhǔn)后逐項(xiàng)實(shí)施。

2.由集團(tuán)總裁或董事會(huì)下達(dá)的計(jì)劃外專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)。

3.由被審計(jì)者提出審計(jì)要求，經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。

對(duì)于已立項(xiàng)的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)部應(yīng)在審計(jì)實(shí)施前以正式報(bào)告的形式報(bào)集團(tuán)總裁審核、批準(zhǔn)與授權(quán)。

步驟二：審計(jì)準(zhǔn)備

在確定審計(jì)事項(xiàng)后，審計(jì)人員開始審計(jì)準(zhǔn)備工作，制訂審計(jì)計(jì)劃。審計(jì)準(zhǔn)備工作包括以下內(nèi)容：

1.內(nèi)部審計(jì)的總目標(biāo)是審查和評(píng)價(jià)集團(tuán)各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)，協(xié)助集團(tuán)組織的成員有效地履行他們的職責(zé)。針對(duì)已確定的具體審計(jì)任務(wù)，審計(jì)人員應(yīng)制定具體的審計(jì)目標(biāo)以有助于擬定審計(jì)方案和審計(jì)工作結(jié)束后的審計(jì)評(píng)價(jià)。

2.內(nèi)部審計(jì)的范圍一般包括以下幾個(gè)方面：

(1)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性、有效性。

(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、資料的準(zhǔn)確性、完整性、可靠性。

(3)經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果。

(4)資產(chǎn)的護(hù)衛(wèi)情況。

(5)對(duì)法律、法規(guī)及政策、計(jì)劃的遵守、執(zhí)行情況。

步驟三：初步調(diào)查

審計(jì)開始前，審計(jì)人員應(yīng)與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及其他相關(guān)人員召開審計(jì)座談會(huì)。了解基本情況、說明審計(jì)的目標(biāo)和范圍以及審計(jì)中需要提供的各種資料和需要協(xié)助的范圍等。

審計(jì)人員應(yīng)實(shí)地觀察被審計(jì)單位的經(jīng)營地點(diǎn)、設(shè)備、職員及業(yè)務(wù)情況，對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)獲得感性認(rèn)識(shí)。

對(duì)被審計(jì)單位提供的及實(shí)地考察過程中得到的文件資料進(jìn)行整理歸檔，并進(jìn)行查閱、研究。

初步調(diào)查完成后，審計(jì)人員應(yīng)編寫簡(jiǎn)要的初步調(diào)查說明書，概括被審計(jì)單位的基本情況及初步調(diào)查的實(shí)施情況。

步驟四：分析性程序及符合性測(cè)試

審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)計(jì)算相關(guān)比率、趨勢(shì)變動(dòng)，用定量的方法更好地理解被審計(jì)單位的經(jīng)營狀況。主要的分析、比較包括：實(shí)際與預(yù)算的比較; 年度內(nèi)各月份數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析; 年度間數(shù)據(jù)的比較及趨勢(shì)分析; 賬戶間關(guān)系分析; 財(cái)務(wù)和經(jīng)營比率與前期、同類經(jīng)營機(jī)構(gòu)的分析比較; 審計(jì)人員通過比較和分析各項(xiàng)指標(biāo)所發(fā)現(xiàn)的異常情況，應(yīng)引起充分關(guān)注，從而有針對(duì)性地采取更詳細(xì)的審計(jì)程序來審查重點(diǎn)領(lǐng)域。

審計(jì)人員應(yīng)采用繪制流程圖、文字說明等方式描述被審計(jì)單位現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度。

審計(jì)人員應(yīng)在認(rèn)真研究、分析被審計(jì)單位現(xiàn)有內(nèi)部控制系統(tǒng)的相關(guān)制度、規(guī)定等文件的情況下，對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)的恰當(dāng)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的工作流程是怎樣的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會(huì)免費(fèi)為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時(shí)提問。