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資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)的原因大多數(shù)的情況下就是還有稅費沒有繳納，一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅余額大于銷項稅余額所造成的，也就是增值稅納稅申報表上的留抵稅?，F(xiàn)在增值稅的相關(guān)規(guī)定是不予許有應(yīng)交稅費出現(xiàn)的，接下來小編將介紹資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)的原因以及資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)交稅費是負(fù)數(shù)是什么意思？

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)的原因大多數(shù)的情況下就是還有稅費沒有繳納，一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅余額大于銷項稅余額所造成的，也就是增值稅納稅申報表上的留抵稅。現(xiàn)在增值稅的相關(guān)規(guī)定是不予許有應(yīng)交稅費出現(xiàn)的，接下來小編將介紹資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)的原因以及資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)交稅費是負(fù)數(shù)是什么意思？

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)的原因

現(xiàn)行賬務(wù)處理制度下，資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù)。

在財政部會計司發(fā)布的《增值稅賬務(wù)處理規(guī)定》之前，因?qū)?yīng)交稅費負(fù)數(shù)情況沒有嚴(yán)格規(guī)定，所以會將留抵稅額做為負(fù)數(shù)在資產(chǎn)負(fù)債表中列報。

按上述文件規(guī)定，資產(chǎn)負(fù)債表中留抵稅額，應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表的其他流動資產(chǎn)列報，不再合計在應(yīng)交稅費中做為負(fù)數(shù)列報。

多數(shù)可能是上繳稅款，沒有計提只要補(bǔ)提就可以了，若是有進(jìn)項稅在里面，把他轉(zhuǎn)到成本里，和他解釋,以前會計沒有計提，只是交了走在借方導(dǎo)致的。資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金項目偶爾出現(xiàn)負(fù)數(shù)是可以的，但長期這樣就不行的了，你每月有交稅，就可以按交稅額提前計提銷項稅來沖平。

資產(chǎn)負(fù)債表里應(yīng)交稅費是負(fù)數(shù)是什么意思？

應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，主要是【未交稅金】正常情況下，在提取的時候所反映的余額，應(yīng)該是貸方余額【未交稅金】期末數(shù)是負(fù)數(shù)，說明在交納稅金的時候多于你提取的數(shù)，也就是說交多了，不是什么大問題，下個月再進(jìn)行調(diào)整就可以了，主要是采用核定應(yīng)稅所得率征收所得稅的納稅人在申報所得稅時，因此只要銷售收入錄入準(zhǔn)確，申報應(yīng)征稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)，是啟用新系統(tǒng)后計算方法變化所致，納稅人不必自已進(jìn)行處理，視同正常情況申報，申報的應(yīng)征稅金負(fù)數(shù)在以后月份申報的所得稅中進(jìn)行抵繳，抵完為止。如果是確定帳沒錯，一般是由于應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅余額大于銷項稅余額所造成的，也就是增值稅納稅申報表上的【留抵稅】。

另外，由于所得稅是按季預(yù)繳，年度清算的方式納稅，所以也不排除多交的所得稅款，所提的第一點不成立的話，可能就是沒有計提當(dāng)月的銷項稅。

交納稅金時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交增值稅)

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

月末確認(rèn)收入時：

借：應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

同時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)的原因上文介紹了就是還有留抵稅的原因，或者是有多交的所得稅款，繳納稅金時該怎么做賬呢?上文小編進(jìn)行了會計分錄處理，如果你想關(guān)注更多的財務(wù)會計知識，就掃描下方二維碼下載，即可咨詢在線答疑老師，還可以領(lǐng)取注冊會計師老師講解的課程、ppt課件資料、疑題難題解析等一系列的教學(xué)課程。