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中小企業(yè)應(yīng)收賬款存在的問題及對策，應(yīng)收賬款的處理相信大家都非常的熟悉了，那么對于中小企業(yè)的應(yīng)收賬款大家知道都存在哪些問題嗎?該如何優(yōu)化管理應(yīng)收賬款呢?下面小編將在下文來詳細(xì)的為大家講解具體的內(nèi)容，感興趣的小伙伴就接著往下看看吧!希望可以給大家提供一些參考和建議。

中小企業(yè)應(yīng)收賬款存在的問題及對策，應(yīng)收賬款的處理相信大家都非常的熟悉了，那么對于中小企業(yè)的應(yīng)收賬款大家知道都存在哪些問題嗎?該如何優(yōu)化管理應(yīng)收賬款呢?下面小編將在下文來詳細(xì)的為大家講解具體的內(nèi)容，感興趣的小伙伴就接著往下看看吧!希望可以給大家提供一些參考和建議。

一、應(yīng)收賬款導(dǎo)致的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險

1、應(yīng)收賬款占有流動資金數(shù)額大，加劇了企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足的困難

企業(yè)在賒銷產(chǎn)品時，發(fā)出存貨，貨款卻不能同時收回，而企業(yè)對逾期不還款的客戶不能采取相應(yīng)措施，致使企業(yè)流動資金被大量占用，長此以往必將影響企業(yè)流動資金的周轉(zhuǎn)，使企業(yè)貨幣資金短缺，從而影響企業(yè)的正常開支和正常生產(chǎn)經(jīng)營。

2、應(yīng)收賬款增加了企業(yè)現(xiàn)金流出的損失

從賒銷的賬務(wù)處理可以看出賒銷雖然使企業(yè)產(chǎn)生了較多的收入，增加了利潤，但沒使企業(yè)的現(xiàn)金流入增加，反而使企業(yè)不得不墊付資金來繳納各種稅金和支付費用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。

3、應(yīng)收賬款增加了企業(yè)資金機會成本損失

一方面，被應(yīng)收賬款占用的資金，客觀上要求在經(jīng)營中加速周轉(zhuǎn)，得到回報，但由于應(yīng)收賬款的大量存在，特別是逾期應(yīng)收賬款的比例在不斷上升，導(dǎo)致被占用在應(yīng)收賬款上的資金喪失了其時間價值。

另一方面，因應(yīng)收賬款而引起在催收過程中，迫使企業(yè)不得不投入大量的人力、物力和財力，加大了催收成本;同時，因大量資金被沉淀，借款時間被延長，增加了利息費用。由于各種成本費用加大，使得資金喪失了贏利機會，增加了資金的機會成本。

二、應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因

發(fā)生應(yīng)收賬款的原因主要有以下兩種：

第一，商業(yè)競爭。這是發(fā)生應(yīng)收賬款的主要原因。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)的條件下，存在著激烈的商業(yè)競爭。競爭機制的作用迫使企業(yè)以各種手段擴(kuò)大銷售。賒銷是擴(kuò)大銷售的手段之一，出于擴(kuò)大銷售的競爭需要，企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客，于是就產(chǎn)生了應(yīng)收賬款。

第二，銷售和收款的時間差。商品成交的時間和收到貨款的時間經(jīng)常不一致，這也導(dǎo)致了應(yīng)收賬款。

三、造成應(yīng)收賬款居高不下的原因

造成企業(yè)應(yīng)收賬款居高不下的原因可以從兩個方面來歸納。

一方面是由于市場競爭的激烈，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，增加企業(yè)的競爭力，這些因素常常迫使企業(yè)不得不采用賒銷即發(fā)放信用的方式去爭取客戶，擴(kuò)大市場占有率，而很多企業(yè)又故意拖欠賬款，市場信用體制又不健全。

另一方面是由于企業(yè)自身的問題。從主觀上企業(yè)管理者普遍只重銷售而忽視包括應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對于應(yīng)收賬款管理無論是經(jīng)驗還是理論都十分缺乏。

市場競爭日益激烈，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售，增加了企業(yè)的競爭力就是應(yīng)收賬款形成的一個重要原因。而賒銷本身是有風(fēng)險的。

四、企業(yè)如何管理控制應(yīng)收賬款

企業(yè)應(yīng)收賬款的管理包括建立應(yīng)收賬款核算辦法、確定最佳應(yīng)收賬款的機會成本、制定科學(xué)合理的信用政策、嚴(yán)格賒銷手續(xù)管理、采取靈活營銷策略和收賬政策、加強應(yīng)收賬款的日常管理等幾方面內(nèi)容。

控制賒銷額度

控制賒銷額是加強應(yīng)收賬款日常管理的重要手段，企業(yè)就根據(jù)客戶的信用等級確定賒銷額度，對不同等級的客戶給予不同的賒銷限額。必須將累計額嚴(yán)格控制在企業(yè)所能接受的風(fēng)險范圍內(nèi)。為了便于日?？刂?，企業(yè)要把已經(jīng)確定的賒銷額度記錄在每個客戶應(yīng)收賬款明細(xì)上，作為金額余額控制的警戒點。

合理的收款策略

應(yīng)收賬款的收賬策略是確保應(yīng)收賬款返回的有效措施，當(dāng)客戶違反信用時，企業(yè)就應(yīng)采取有力措施催收賬款，如這些措施都無效，則可訴諸法院，通過法律途徑來解決，但是，輕易不要采用法律手段，否則將失去該客戶。

加強銷售人員的回款管理

銷售人員應(yīng)具有以下習(xí)慣：貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪客戶，預(yù)知其結(jié)款日期;回收期限前三天與客戶確定結(jié)款日期;結(jié)款日當(dāng)天一定按時通知或前往拜訪。企業(yè)在制定營銷政策時，應(yīng)將應(yīng)收賬款的管理納入對銷售人員考核的項目之中，即個人利益不僅要和銷售掛鉤，也要和應(yīng)收賬款的管理聯(lián)系在一起。

定期對賬， 加強應(yīng)收賬款的催收力度

要形成定期的對賬制度，每隔三個月或半年就必須同客戶核對一次賬目，并對因產(chǎn)品品種、回款期限、退還貨等原因?qū)е聠螕?jù)、金額等方面出現(xiàn)的誤差進(jìn)行核實。對過期的應(yīng)收賬款，應(yīng)按其拖欠的賬齡及金額進(jìn)行排隊分析，確定優(yōu)先收賬的對象。同時應(yīng)分清債務(wù)人拖延還款是否屬故意拖欠，對故意拖欠的應(yīng)考慮通過法律途徑加以追討。

完善的內(nèi)部控制制度

完善的內(nèi)部控制制度是控制壞賬的基本前提，其內(nèi)容應(yīng)包括：建立銷售合同責(zé)任制，即對每項銷售都應(yīng)簽訂銷售合同，并在合同中對有關(guān)付款條件作明確的說明;設(shè)立賒銷審批職能權(quán)限，企業(yè)內(nèi)部規(guī)定業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管可批準(zhǔn)的賒銷額度，限額以上須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人審批的職級管理制度;建立貨款和貨款回籠責(zé)任制，可采取誰銷售誰負(fù)責(zé)收款，并據(jù)以考核其工作績效?？傊髽I(yè)應(yīng)針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一個環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度，努力形成一整套規(guī)范化的應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制程序。

五、收款失敗及危機處理

無論企業(yè)內(nèi)部對于應(yīng)收賬款的管理做的多么完善，也無法避免會出現(xiàn)企業(yè)通過自己的方式無法收回應(yīng)收賬款的情況。在這種情況下通過法律手段來維護(hù)自己的合法權(quán)益。對于應(yīng)收賬款，在法律上有兩種處理方式如下：

1、申請支付令

根據(jù)《民事訴訟法》第二百一十四條，債權(quán)人請求債務(wù)人給付金錢、有價證券，符合下列條件的，可以向有管轄權(quán)的基層人民法院申請支付令：(1)債權(quán)人與債務(wù)人沒有其他債務(wù)糾紛的;(2)支付令能夠送達(dá)債務(wù)人的。申請書應(yīng)當(dāng)寫明請求給付金錢或者有價證券的數(shù)量和所根據(jù)的事實、證據(jù)。

優(yōu)點和缺點：從上述法律規(guī)定可以看出，向人民法院申請支付令收回欠款的最大好處就是時間短、見效快。但是，若債務(wù)方在法定時間內(nèi)向人民法院提出了書面異議，則必須通過訴訟程序處理。

2、訴訟

訴訟是最有效的也是最終的保護(hù)債權(quán)的手段。債權(quán)人可在起訴之前或起訴之后，向人民法院申請財產(chǎn)保全，以確保在判決之后能順利收回應(yīng)收欠款。

優(yōu)點和缺點：訴訟依靠的是國家強制力來保證執(zhí)行，只要債務(wù)人不履行人民法院已生效的法律文書，債權(quán)人則可向人民法院申請強制執(zhí)行。但是，訴訟往往需要的時間較長，人民法院適用普通程序?qū)徖淼陌讣?，?yīng)當(dāng)在立案之日起六個月內(nèi)審結(jié)。有特殊情況需要延長的，由本院院長批準(zhǔn)，可以延長六個月;還需要延長的，報請上級人民法院批準(zhǔn)。

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