發(fā)布時(shí)間:2020-09-01 15:07來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是每個(gè)企業(yè)都會(huì)存在的,而企業(yè)的管理者就需要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題并做好防范工作,因此小編今天就在下文整理了一些中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題以及相關(guān)的對(duì)策建議,感興趣的小伙伴可以來詳細(xì)的了解一下,希望下文的內(nèi)容能夠給大家提供一些有效的建議。
中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是每個(gè)企業(yè)都會(huì)存在的,而企業(yè)的管理者就需要及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題并做好防范工作,因此小編今天就在下文整理了一些中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題以及相關(guān)的對(duì)策建議,感興趣的小伙伴可以來詳細(xì)的了解一下,希望下文的內(nèi)容能夠給大家提供一些有效的建議。
所謂稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅法規(guī)定,即企業(yè)在其生產(chǎn)經(jīng)營過程中,涉稅方面的處理與國家的規(guī)定有所差異和違背時(shí),可能導(dǎo)致企業(yè)未來利益受損,企業(yè)可能多繳或者少繳了稅,從而會(huì)面臨補(bǔ)稅、加收滯納金等罰款。中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要具有以下幾個(gè)特征:
(1) 主觀性。
納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)同一涉稅業(yè)務(wù)存在不同理解,致使在處理稅收問題中存在分歧而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
(2) 矛盾性。
在生產(chǎn)經(jīng)營管理過程中,企業(yè)的目標(biāo)是稅后凈利潤的最大化,這一客觀現(xiàn)實(shí)與稅收的征繳具有矛盾性。企業(yè)管理者在努力追求稅務(wù)成本最小化的同時(shí),再加上財(cái)務(wù)人員對(duì)于多變的稅收政策法規(guī)理解的局限性,使得完全避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)很大的挑戰(zhàn)。
(3)普遍性。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于各種類型各種規(guī)模的企業(yè)當(dāng)中,并且存在于企業(yè)發(fā)展的不同階段。
在繁雜的社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境之中,不得不存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。雖然稅收政策體系在不斷完善,但其繁雜性也在不斷提高;雖然稅務(wù)機(jī)關(guān)征管措施在逐步加強(qiáng),但市場交易行為不斷復(fù)雜,導(dǎo)致企業(yè)的納稅問題變化性越來越大。稅收與企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān),并存在于各個(gè)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)中,尤其對(duì)于管理制度不夠完善的中小型企業(yè),納稅行為本身已經(jīng)成為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的締造者。
1.企業(yè)依法納稅意識(shí)淡薄
納稅意識(shí)主要表現(xiàn)在納稅人對(duì)稅收的認(rèn)知與重視程度上,反映了納稅人對(duì)履行納稅義務(wù)的觀念與態(tài)度。很多中小企業(yè)的管理者由于自身對(duì)納稅義務(wù)態(tài)度不夠端正,納稅意識(shí)較為淡薄,因而絞盡腦汁少繳納稅款,更有甚者,忽視稅收是法律規(guī)定,而認(rèn)為是人情交易,只要和稅務(wù)機(jī)關(guān)搞好關(guān)系就行。當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)稅賦與效益沖突時(shí),企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者通常會(huì)盲目避稅。
2.一些中小企業(yè)管理者認(rèn)為稅收是財(cái)務(wù)部門的事,與生產(chǎn)經(jīng)營關(guān)系不大。將精力全部放在業(yè)務(wù)開展,對(duì)業(yè)務(wù)人員等片面重視業(yè)績,致使一些業(yè)務(wù)人員的稅收觀念也很淡薄,在財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)發(fā)生沖突時(shí),經(jīng)常偏向于業(yè)務(wù)人員。事實(shí)上,稅收是在業(yè)務(wù)的過程中產(chǎn)生,而非核算過程中。倘若在業(yè)務(wù)的決策與經(jīng)營過程中就產(chǎn)生了無法彌補(bǔ)的稅收風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)核算就算強(qiáng)行彌補(bǔ),也只能增加企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.企業(yè)對(duì)納稅籌劃存在誤區(qū)。很多中小企業(yè)管理者混淆了納稅籌劃的概念,稅收籌劃必須要符合國家的相關(guān)法律及政策規(guī)定,它的目標(biāo)并不是僅僅稅負(fù)的最輕化,而是納稅人的稅收利益最大化,它要綜合考慮企業(yè)稅后利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等多方面。但是大多數(shù)中小企業(yè)把稅收籌劃與偷、漏稅聯(lián)系在一起,運(yùn)用各種手段直接減輕自身的稅收負(fù)擔(dān)。
4.會(huì)計(jì)核算制度不夠健全。通常,中小企業(yè)相比大企業(yè),其會(huì)計(jì)管理不夠規(guī)范。相當(dāng)一部分的中小企業(yè)都是由個(gè)人或者是數(shù)人合伙進(jìn)行投資,管理費(fèi)用較低,投資人通常是在本行業(yè)經(jīng)營多年,有一定經(jīng)營渠道經(jīng)驗(yàn)的,使得利潤率較高。會(huì)計(jì)核算制度是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)資料,為了少繳稅款,很多中小企業(yè)都會(huì)想方設(shè)法在會(huì)計(jì)核算上做文章,一些中小企業(yè)的賬簿記錄不全, - - 些中小企業(yè)雖設(shè)有賬簿,但實(shí)際的各種收入憑證、費(fèi)用憑證等資料都?xì)埲辈蝗€有一些甚至設(shè)置賬外賬。這些行為直接導(dǎo)致中小企業(yè)面臨著稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
5.稅收政策自身繁雜多變我國現(xiàn)行的稅收相關(guān)的政策法規(guī),大多是國務(wù)院制定的暫行條例或部門制定的單個(gè)稅種的法規(guī)條例,目前我國的稅法體系還存在很多不完善的地方,由于部門和地區(qū)之間存在發(fā)展環(huán)境和綜合情況的差異,使得稅收法規(guī)和條例在銜接和協(xié)調(diào)方面存在不妥,因而稅收法規(guī)需要全面統(tǒng)籌。另外,有些稅收法規(guī)的更改速度較快,納稅人掌握起來具有一定的滯后性,這也大大增加了納稅人稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
1.構(gòu)建稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的人才體系
提高管理者的管理水平。增強(qiáng)管理者的納稅意識(shí)。管理者的經(jīng)營理念、管理水平直接影響到企業(yè)的文化風(fēng)氣,從而影響到員工對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)?,F(xiàn)實(shí)企業(yè)經(jīng)營中,很多中小企業(yè)是因?yàn)楣芾碚叻梢庾R(shí)淡薄,偷稅漏稅,被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰,甚至倒閉。構(gòu)建專業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)隊(duì)伍。從事會(huì)計(jì)稅務(wù)工作是一項(xiàng)技術(shù)含量很高的工作,不僅要求工作者具備扎實(shí)的會(huì)計(jì)知識(shí),還要熟知我國現(xiàn)行的稅收法律制度以及財(cái)經(jīng)法規(guī)制度。要能在會(huì)計(jì)稅務(wù)之間處理相關(guān)問題靈活自如。相關(guān)制度是隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化不斷變化,因而就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的學(xué)習(xí)能力。我國中.小企業(yè)現(xiàn)階段的會(huì)計(jì)人員整體素質(zhì)和大型企業(yè)相比差距較大,而良好的會(huì)計(jì)隊(duì)伍是準(zhǔn)確核算、規(guī)范納稅的基礎(chǔ),也是降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證。
提高其他人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。由于中小企業(yè)自身在管理、福利待遇的制約,人員更需要提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。人員不僅包括財(cái)務(wù)人員,還包括與公司生產(chǎn)經(jīng)營密切相關(guān)的銷售人員、采購人員等,公司管理層應(yīng)重視稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),鼓勵(lì)員工學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī),利用法律知識(shí)來維護(hù)企業(yè)利益,規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的控制體系
必要的情況下,設(shè)立單獨(dú)的稅務(wù)部門,沒條件的企業(yè)也得指派業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的會(huì)計(jì)人員專門負(fù)責(zé)企業(yè)的稅務(wù)工作。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制要落實(shí)到具體部門具體人員,并制定具體負(fù)責(zé)人,建立相應(yīng)的激勵(lì)和懲罰制度,調(diào)動(dòng)整個(gè)企業(yè)尤其是財(cái)務(wù)部門控制稅務(wù)風(fēng).險(xiǎn)的積極性。
完善內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是保證企業(yè)會(huì)計(jì)核算真實(shí)完整的重要手段,而會(huì)計(jì)核算水平的高低直接關(guān)乎企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低,所以內(nèi)部審計(jì)是防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度體系建設(shè),應(yīng)以財(cái)務(wù)制度為基礎(chǔ),以內(nèi)部控制制度為核心,以內(nèi)部審計(jì)制度為手段的綜合制度建設(shè)。良好的財(cái)務(wù)制度是保證會(huì)計(jì)準(zhǔn)確核算的基礎(chǔ),是企業(yè)依法納稅的基礎(chǔ);內(nèi)部控制制度是保證企業(yè)財(cái)務(wù)、稅收行為按照法律法規(guī)、企業(yè)的財(cái)務(wù)制度執(zhí)行的保證,是降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的保證;內(nèi)部審計(jì)制度也是企業(yè)的重要制度之一,是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部識(shí)別、監(jiān)督、消除的重要手段。在我國的中小企業(yè)實(shí)際經(jīng)營當(dāng)中,內(nèi)部審計(jì)制度很不完善,甚至相當(dāng)大一:部分中小企業(yè)沒有專門的內(nèi)審人員、內(nèi)審制度,所以加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的建設(shè),不單單是規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的需要,更是中小企業(yè)健康經(jīng)營的需要。
以上就是中小企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)內(nèi)容,綜上所述,由于中小企業(yè)自身的原因,在經(jīng)營發(fā)展的過程中會(huì)面臨很多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),因此就需要管理人員加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作,從而使得企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。如果你還想了解更多會(huì)計(jì)方面的知識(shí)內(nèi)容,關(guān)注會(huì)計(jì)教練,領(lǐng)取相關(guān)的資料進(jìn)行參考,有任何問題還可以隨時(shí)向老師提問哦。
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