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中小企業(yè)稅務風險管理，稅務風險管理是每個企業(yè)都會存在的，而企業(yè)的管理者就需要及時的發(fā)現(xiàn)問題并做好防范工作，因此小編今天就在下文整理了一些中小企業(yè)稅務風險管理存在的問題以及相關的對策建議，感興趣的小伙伴可以來詳細的了解一下，希望下文的內容能夠給大家提供一些有效的建議。

中小企業(yè)稅務風險管理，稅務風險管理是每個企業(yè)都會存在的，而企業(yè)的管理者就需要及時的發(fā)現(xiàn)問題并做好防范工作，因此小編今天就在下文整理了一些中小企業(yè)稅務風險管理存在的問題以及相關的對策建議，感興趣的小伙伴可以來詳細的了解一下，希望下文的內容能夠給大家提供一些有效的建議。

一、中小企業(yè)稅務風險的概述

所謂稅務風險，是指企業(yè)的涉稅行為因未能正確有效遵守稅法規(guī)定，即企業(yè)在其生產經營過程中，涉稅方面的處理與國家的規(guī)定有所差異和違背時，可能導致企業(yè)未來利益受損，企業(yè)可能多繳或者少繳了稅，從而會面臨補稅、加收滯納金等罰款。中小企業(yè)稅務風險主要具有以下幾個特征:

(1) 主觀性。

納稅人和稅務機關對同一涉稅業(yè)務存在不同理解，致使在處理稅收問題中存在分歧而導致稅務風險的產生。

(2) 矛盾性。

在生產經營管理過程中，企業(yè)的目標是稅后凈利潤的最大化,這一客觀現(xiàn)實與稅收的征繳具有矛盾性。企業(yè)管理者在努力追求稅務成本最小化的同時，再加上財務人員對于多變的稅收政策法規(guī)理解的局限性，使得完全避免稅務風險成為企業(yè)很大的挑戰(zhàn)。

(3)普遍性。

稅務風險存在于各種類型各種規(guī)模的企業(yè)當中，并且存在于企業(yè)發(fā)展的不同階段。

在繁雜的社會經濟環(huán)境之中，不得不存在稅務風險。雖然稅收政策體系在不斷完善，但其繁雜性也在不斷提高;雖然稅務機關征管措施在逐步加強，但市場交易行為不斷復雜，導致企業(yè)的納稅問題變化性越來越大。稅收與企業(yè)的發(fā)展息息相關，并存在于各個經營管理環(huán)節(jié)中，尤其對于管理制度不夠完善的中小型企業(yè)，納稅行為本身已經成為企業(yè)風險的締造者。

二、中小企業(yè)稅務風險管理存在的問題

1.企業(yè)依法納稅意識淡薄

納稅意識主要表現(xiàn)在納稅人對稅收的認知與重視程度上，反映了納稅人對履行納稅義務的觀念與態(tài)度。很多中小企業(yè)的管理者由于自身對納稅義務態(tài)度不夠端正，納稅意識較為淡薄，因而絞盡腦汁少繳納稅款，更有甚者，忽視稅收是法律規(guī)定，而認為是人情交易，只要和稅務機關搞好關系就行。當企業(yè)出現(xiàn)稅賦與效益沖突時，企業(yè)領導者通常會盲目避稅。

2.一些中小企業(yè)管理者認為稅收是財務部門的事,與生產經營關系不大。將精力全部放在業(yè)務開展，對業(yè)務人員等片面重視業(yè)績，致使一些業(yè)務人員的稅收觀念也很淡薄，在財務與業(yè)務發(fā)生沖突時，經常偏向于業(yè)務人員。事實上，稅收是在業(yè)務的過程中產生，而非核算過程中。倘若在業(yè)務的決策與經營過程中就產生了無法彌補的稅收風險，財務核算就算強行彌補，也只能增加企業(yè)的稅務風險。

3.企業(yè)對納稅籌劃存在誤區(qū)。很多中小企業(yè)管理者混淆了納稅籌劃的概念,稅收籌劃必須要符合國家的相關法律及政策規(guī)定，它的目標并不是僅僅稅負的最輕化，而是納稅人的稅收利益最大化，它要綜合考慮企業(yè)稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等多方面。但是大多數(shù)中小企業(yè)把稅收籌劃與偷、漏稅聯(lián)系在一起，運用各種手段直接減輕自身的稅收負擔。

4.會計核算制度不夠健全。通常，中小企業(yè)相比大企業(yè)，其會計管理不夠規(guī)范。相當一部分的中小企業(yè)都是由個人或者是數(shù)人合伙進行投資，管理費用較低，投資人通常是在本行業(yè)經營多年，有一定經營渠道經驗的，使得利潤率較高。會計核算制度是稅務管理的基礎資料，為了少繳稅款,很多中小企業(yè)都會想方設法在會計核算上做文章，一些中小企業(yè)的賬簿記錄不全, - - 些中小企業(yè)雖設有賬簿，但實際的各種收入憑證、費用憑證等資料都殘缺不全，還有一些甚至設置賬外賬。這些行為直接導致中小企業(yè)面臨著稅務風險。

5.稅收政策自身繁雜多變我國現(xiàn)行的稅收相關的政策法規(guī),大多是國務院制定的暫行條例或部門制定的單個稅種的法規(guī)條例，目前我國的稅法體系還存在很多不完善的地方，由于部門和地區(qū)之間存在發(fā)展環(huán)境和綜合情況的差異，使得稅收法規(guī)和條例在銜接和協(xié)調方面存在不妥，因而稅收法規(guī)需要全面統(tǒng)籌。另外，有些稅收法規(guī)的更改速度較快，納稅人掌握起來具有一定的滯后性，這也大大增加了納稅人稅務風險。

三、中小企業(yè)稅務風險管理的政策建議

1.構建稅務風險管理的人才體系

提高管理者的管理水平。增強管理者的納稅意識。管理者的經營理念、管理水平直接影響到企業(yè)的文化風氣，從而影響到員工對稅務風險的意識。現(xiàn)實企業(yè)經營中，很多中小企業(yè)是因為管理者法律意識淡薄，偷稅漏稅，被稅務機關處罰，甚至倒閉。構建專業(yè)的稅務會計隊伍。從事會計稅務工作是一項技術含量很高的工作，不僅要求工作者具備扎實的會計知識，還要熟知我國現(xiàn)行的稅收法律制度以及財經法規(guī)制度。要能在會計稅務之間處理相關問題靈活自如。相關制度是隨著經濟環(huán)境的變化不斷變化，因而就要求企業(yè)的財務人員具備較強的學習能力。我國中.小企業(yè)現(xiàn)階段的會計人員整體素質和大型企業(yè)相比差距較大,而良好的會計隊伍是準確核算、規(guī)范納稅的基礎，也是降低稅務風險的保證。

提高其他人員的業(yè)務素質。由于中小企業(yè)自身在管理、福利待遇的制約，人員更需要提高業(yè)務素質和職業(yè)道德水平。人員不僅包括財務人員，還包括與公司生產經營密切相關的銷售人員、采購人員等，公司管理層應重視稅務風險，鼓勵員工學習稅收法律法規(guī)，利用法律知識來維護企業(yè)利益，規(guī)避稅務風險。

2.建立稅務風險管理的控制體系

必要的情況下，設立單獨的稅務部門,沒條件的企業(yè)也得指派業(yè)務素質較高的會計人員專門負責企業(yè)的稅務工作。稅務風險的控制要落實到具體部門具體人員，并制定具體負責人，建立相應的激勵和懲罰制度,調動整個企業(yè)尤其是財務部門控制稅務風.險的積極性。

完善內部審計機構。內部審計機構是保證企業(yè)會計核算真實完整的重要手段，而會計核算水平的高低直接關乎企業(yè)稅務風險的高低，所以內部審計是防范企業(yè)稅務風險的重要環(huán)節(jié)。稅務風險管理制度體系建設，應以財務制度為基礎，以內部控制制度為核心，以內部審計制度為手段的綜合制度建設。良好的財務制度是保證會計準確核算的基礎，是企業(yè)依法納稅的基礎;內部控制制度是保證企業(yè)財務、稅收行為按照法律法規(guī)、企業(yè)的財務制度執(zhí)行的保證，是降低稅務風險的保證;內部審計制度也是企業(yè)的重要制度之一，是稅務風險內部識別、監(jiān)督、消除的重要手段。在我國的中小企業(yè)實際經營當中，內部審計制度很不完善，甚至相當大一:部分中小企業(yè)沒有專門的內審人員、內審制度，所以加強中小企業(yè)內部審計制度的建設，不單單是規(guī)避稅務風險的需要，更是中小企業(yè)健康經營的需要。

以上就是中小企業(yè)稅務風險管理的相關內容，綜上所述，由于中小企業(yè)自身的原因，在經營發(fā)展的過程中會面臨很多的稅務風險，因此就需要管理人員加強稅務風險管理工作，從而使得企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。如果你還想了解更多會計方面的知識內容，關注會計教練，領取相關的資料進行參考，有任何問題還可以隨時向老師提問哦。