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進(jìn)項(xiàng)稅額作為企業(yè)一個最常見的稅種，是企業(yè)的財(cái)會人員做賬時必須登記的。對于如何結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，想必有些小伙伴不太清楚。會計(jì)教練小編今天特意為大家詳細(xì)的總結(jié)了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做的相關(guān)知識點(diǎn)，感興趣的小伙伴可以跟隨小編一起來學(xué)習(xí)，希望小編的整理能夠幫助到大家!

進(jìn)項(xiàng)稅額作為企業(yè)一個最常見的稅種，是企業(yè)的財(cái)會人員做賬時必須登記的。對于如何結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，想必有些小伙伴不太清楚。會計(jì)教練小編今天特意為大家詳細(xì)的總結(jié)了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)的賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做的相關(guān)知識點(diǎn)，感興趣的小伙伴可以跟隨小編一起來學(xué)習(xí)，希望小編的整理能夠幫助到大家!

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：是月(期)末結(jié)轉(zhuǎn)到月(期)末時需要把進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，知道需要交多少稅。

1、依據(jù)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”科目明細(xì)賬，進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(結(jié)平科目余額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、同時，做以下結(jié)轉(zhuǎn)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、實(shí)際繳納增值稅時，做以下賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

注意事項(xiàng)：

1、期(月)末，應(yīng)將“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”貸方余額通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。

2、最終，“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何結(jié)轉(zhuǎn)

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置的一個“進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出”專欄，其發(fā)生額在貸方，作為：“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄的備抵，而不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面了。月末余額應(yīng)該為零，轉(zhuǎn)到已交稅金科目。

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置多個專欄，包括：進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個專欄。

月(期)末，只是根據(jù)計(jì)算結(jié)果，將本月應(yīng)交未交的增值稅通過“轉(zhuǎn)出未交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的貸方;或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的借方。

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