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中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議，納稅是每個納稅人應盡的義務，但是中小企業(yè)因為規(guī)模不大，涉及廣泛、納稅的意識不強，最終會導致中小企業(yè)偷稅漏稅的情況出現，因此小編就在下文整理了中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議的相關資料，希望可以給大家提供一些建議。

中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議，納稅是每個納稅人應盡的義務，但是中小企業(yè)因為規(guī)模不大，涉及廣泛、納稅的意識不強，最終會導致中小企業(yè)偷稅漏稅的情況出現，因此小編就在下文整理了中小企業(yè)稅收管理中存在的問題及建議的相關資料，希望可以給大家提供一些建議。

一、當前中小企業(yè)稅收管理中存在的問題

一是企業(yè)流動性大。由于中小企業(yè)點多面廣、經營方式靈活多樣，加之開停業(yè)較為頻繁，往往生產經營情況不能及時反饋到稅源管理部門，造成稅收管理中欠稅、逃稅、漏稅等現象時有發(fā)生。特別是近年來國家不斷降低市場準入門檻，工商部門在辦理注冊登記時同時放寬了各項限制，一些中小企業(yè)臨時租借一兩間商品房或公寓樓從事經營活動，甚至隨意變動經營場所;一些中小企業(yè)虛報注冊資金或先注冊后抽逃資金，一些中小企業(yè)以法人代表私人賬戶代替對公賬戶進行資金往來和欠款交易;等等這些情況都增加了稅務機關的監(jiān)管難度。

二是收入難以準確核算。中小企業(yè)的收款方式多以現金結算為主，基本上不開發(fā)票。從調查情況來看，雖然大部分中小企業(yè)安裝了稅控裝置，但由于他們在對外經營時往往許諾不開發(fā)票可享受一定比例的折價，造成部分消費者放棄索取發(fā)票，導致稅務機關很難準確核算企業(yè)的真實收入。

三是財務核算不規(guī)范。我們在檢查中發(fā)現有些中小企業(yè)通過少計收入、虛列成本費用等形式逃避納稅義務，比如:對現金結算不要發(fā)票的就不記賬，只對開票部分入賬;隨意虛列人員工資、辦公成本等費用，將營業(yè)收入長期掛在往來賬上不申報納稅等。此外，由于中小企業(yè)生產規(guī)模較小、經營周期較短，為了減少支出，大多數企業(yè)只設置一名 會計，有的甚至不設置會計，而由會計師事務所代理或請兼職會計做賬,這部分人員做賬的隨意性較大，且往往以企業(yè)的意圖為準，這就造成部分中小企業(yè)缺乏統一有效的財務和賬務管理，具體辦稅人員對企業(yè)的生產經營情況不熟悉，且大部分財會人員兼職多家公司,嚴重影響了會計核算質量和納稅申報的完整性、真實性。

四是稅收管理力度不強。-方面，現階段基層稅務機關的管理手段還沿用管理員制度，是按地域點對點、面對面的分片管理模式，工作內容也局限于申報審核和電話催報催繳。人力資源浪費嚴重，單位征稅成本較高。日常審批工作流程復雜，程序繁瑣，浪費了基層稅務人員大量的時間、人力和精力?；鶎拥亩愂照鞴軟]有充分發(fā)揮信息技術優(yōu)勢，沒有有效發(fā)揮稅收征管應用軟件的作用,稅收征管實質性的工作絕大部分以手工和計算機并軌運行，手工做完，還需用微機再做-遍，工作效率低下。另一方面，對納稅人經營動態(tài)跟蹤管理力度不夠，不能及時掌握納稅人真實的生產經營狀況;稅務機關對納稅人基本情況的了解多從企業(yè)申報、計算機收集的信息中獲得，很多情況事前了解不夠、事后監(jiān)督不力，容易陷入工作被動;對納稅資料的受理審核上，只注重審核資料的齊全性、申報的及時性，缺乏對申報真實性和對稅源、稅基監(jiān)控的深層次管理等。

二、加強中小企業(yè)稅收管理的建議

一是改進管理方式。對中小企業(yè)實行稅源專業(yè)化管理，進一步強化戶籍管理， 特別是在企業(yè)辦理稅務登記后，- -定要到企業(yè)經營場所、倉庫進行查看,熟悉了解企業(yè)的經營狀況。在抓好日常稅收管理的同時，把工作重點放在稅源變化分析、稅收預測、責任區(qū)巡查、經營情況調查等方面，及時了解企業(yè)資金流、經營業(yè)務等綜合情況，加強對企業(yè)經營的全程控制。每月定期召開中小企業(yè)稅收分析例會，對中小企業(yè)的零、低稅額申報、行業(yè)稅負等信息進行分析比對，分析存在的問題，制定相應的征管措施。進一步改進征收方式，對符合實行查賬征收條件的，采取查賬征收的管理方法;對不符合查賬征收的，限期整改，同時本著高于同行業(yè)建賬戶納稅額的原則核定其應納稅額。

二是深化信息管稅。加強對稅收征管系統等系統的運用，強化信息和數據的采集、更新、維護和分析，設置各類風險監(jiān)測預警措施，及時查找、發(fā)現征管漏洞和風險點，進一步提高稅源監(jiān)控能力。

三是加強部門協作。建立部門協作機制，加強與工商、國稅、銀行、房地產等部門涉稅信息交流共享和交換，強化部門協作，推進社會綜合治稅，及時掌握中小企業(yè)納稅人登記、注銷、開戶銀行及銀行賬號等信息。

四是加強納稅評估。納稅評估是推行稅收風險管理、促進納稅遵從的重要手段，它涵蓋了風險分析識別、風險等級排序以及部分風險應對任務等內容。加強納稅評估，可以建立縣(區(qū))局、科室、稅收管理員三級稅收風險分析機制，深入開展稅收風險排查，加強對風險戶、風險點的整合，從而提高納稅評估的準確性。由于中小企業(yè)數量眾多，可以采取“以點帶面、集體約談、整體補稅”的評估辦法，集中精力對連續(xù)三個月零申報或低申報、支出明顯高于收入、申報稅額較低且與其經營規(guī)模不相稱、經營收入及利潤率等指標變動較大的中小企業(yè)實施重點評估。對其他中小企業(yè)則以約談、舉證、實地調查為主，引導企業(yè)自查,督促其完善賬務處理、規(guī)范財務核算。

五是強化以票控稅。加強發(fā)票的領購管理，根據納稅人的生產經營規(guī)模、信用等級核定發(fā)票領購數量。加強發(fā)票的驗舊管理，重點核查納稅人是否按規(guī)定使用發(fā)票，開出的發(fā)票金額是否如實申報納稅。加強對中小企業(yè)的日常巡查,對不開票和發(fā)票借用、涂改、單聯填寫、出具空白發(fā)票等行為，嚴格按照《發(fā)票管理辦法》進行處罰。全面推行稅控裝置，要求企業(yè)納稅人嚴格按規(guī)定安裝、使用稅控裝置。加強稅收發(fā)票相關知識宣傳，提高廣大消費者的索票意識。加強與公安、財政等部門協作，聯合開展打擊假發(fā)票、打擊非正規(guī)發(fā)票活動，規(guī)范發(fā)票使用秩序。

六是優(yōu)化納稅服務。積極組織“送稅法進企業(yè)”、舉辦納稅人學校培訓班等納稅宣傳、輔導培訓活動，幫助企業(yè)健全財務制度，規(guī)范財務會計核算，提高企業(yè)自覺納稅意識和辦稅能力，提升申報質量。積極開展電話、短信、上門等服務，提醒納稅人辦理納稅申報、發(fā)票驗舊等業(yè)務。加強對企業(yè)財會人員的管理和培訓，對從事財會工作的人員，實行持證上崗制度，由稅務或財政部門定期進行稅法業(yè)務、財會知識培訓，并嚴格限制兼職會計兼職企業(yè)的數量，確保會計核算質量。

七是強化管理責任。進一-步明確稅收管員對中小企業(yè)的管理內容和管理責任，制定考核標準，將各項工作標準進行量化。通過明確任務和嚴格考核提高干部的績效意識和工作積極性。進一步加強過程監(jiān)管，建立稅收管理員工作日志，各稅收管理員按日記錄稅收征管活動，縣局按月檢查工作日志，按季進行績效考核，并將結果進行通報，強化稅收管理員的管理責任。通過以上舉措，確保管理到戶、責任到人，切實提高稅源管理質量。

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