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企業(yè)所得稅年度匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除比例為多少

發(fā)布時(shí)間:2021-01-23 17:34來源:會計(jì)教練

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在對于這個(gè)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),在對于職工的教育經(jīng)費(fèi)在做的時(shí)候有需要扣除,那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除比例為多少,都是按照工資總額的2.5%,還有更多的內(nèi)容,小編已經(jīng)整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦,還有疑問的小伙伴們可以咨詢我們的在線答疑老師哦。

在對于這個(gè)企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),在對于職工的教育經(jīng)費(fèi)在做的時(shí)候有需要扣除,那么企業(yè)所得稅年度匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除比例為多少,都是按照工資總額的2.5%,還有更多的內(nèi)容,小編已經(jīng)整理在下文了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦,還有疑問的小伙伴們可以咨詢我們的在線答疑老師哦。

企業(yè)所得稅年度匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除比例為多少

問:企業(yè)所得稅年度匯算清繳職工教育經(jīng)費(fèi)準(zhǔn)予扣除比例為多少?

答:工資薪金總額2.5%扣除

工資薪金總額8%扣除:經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)

全額扣除:軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

政策依據(jù):

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第42條

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局商務(wù)部科技部國家發(fā)展改革委關(guān)于技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》(財(cái)稅[2010]65號)

《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕1號)

案例:假設(shè)2014年度職工工資總額為100萬元,企業(yè)實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)為5萬元,假設(shè)有三家企業(yè),甲為一般企業(yè),乙為經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),丙為軟件生產(chǎn)用于企業(yè)職工培訓(xùn),問三家企業(yè)準(zhǔn)予扣除金額是多少?是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整?

分析:甲企業(yè)準(zhǔn)予扣除金額=100×2.5%=2.5萬甲企業(yè)不準(zhǔn)予扣除金額=5萬-2.5萬=2.5萬,需要調(diào)增金額2.5萬。

乙企業(yè)準(zhǔn)予扣除金額=100×8%=8萬

乙企業(yè)準(zhǔn)予扣除額8萬>實(shí)際發(fā)生額5萬,故不需要納稅調(diào)整。

丙企業(yè)因是軟件生產(chǎn)企業(yè)用于培訓(xùn),準(zhǔn)予全額扣除,不需納稅調(diào)整。

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