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匯算清繳后工資計提多了該怎么處理

發(fā)布時間:2021-01-26 17:17來源:會計教練

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在現(xiàn)在的匯算清繳中,肯定是在年底的某個月做,在做的時候是對于這個工資肯定也會進行處理的,那么匯算清繳后工資計提多了該怎么處理,在針對這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。

在現(xiàn)在的匯算清繳中,肯定是在年底的某個月做,在做的時候是對于這個工資肯定也會進行處理的,那么匯算清繳后工資計提多了怎么處理,在針對這個內(nèi)容,小編在下文中整理了相關(guān)的知識內(nèi)容,想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。

匯算清繳后工資計提多了怎么處理

匯算清繳后工資計提多了怎么處理?

工資多提了

借:應(yīng)付職工薪酬—工資

貸:以前年度損益調(diào)整

同時

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配—未分配利潤

這樣,資產(chǎn)負債表中負債減少同時未分配利潤增加,還是平的。

匯算清繳會計分錄

怎么做?

(一)匯算清繳會計分錄

1、補提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

(二)匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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