在企業(yè)一年之中在銀行中存的款肯定是有利息產(chǎn)生的,這個利息也就是企業(yè)的利息收入了,那么在匯算清繳時利息收入如何填寫,在關(guān)于這個相關(guān)的知識內(nèi)容,小編把相關(guān)的填寫內(nèi)容整理在下文了,想要學習和了解的小伙伴們一起來閱讀下文吧,希望可以幫助到大家哦。
在企業(yè)一年之中在銀行中存的款肯定是有利息產(chǎn)生的,這個利息也就是企業(yè)的利息收入了,那么在匯算清繳時利息收入如何填寫,在關(guān)于這個相關(guān)的知識內(nèi)容,小編把相關(guān)的填寫內(nèi)容整理在下文了,想要學習和了解的小伙伴們一起來閱讀下文吧,希望可以幫助到大家哦。
匯算清繳時,存款利息應(yīng)該填在“財務(wù)費用”這一項,收到的利息和支付的利息合計凈額填寫到"財務(wù)費用-利息收支",利息凈支出填寫正數(shù),利息凈收入填寫負數(shù)。
補充資料:匯算清繳補稅時的會計分錄
匯算清繳結(jié)束后,多繳納的稅款,可到稅務(wù)局申請辦理退稅手續(xù)。
退稅的會計分錄如下所示:
借:銀行存款
貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅
借:以前年度損益調(diào)整---所得稅
貸:利潤分配---未分配利潤
1.先計提后退稅的會計處理
a. 計提所得稅時:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
b. 減免所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:資本公積或盈余公積等。
2.先繳后退的會計處理
a. 計提所得稅時:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
b. 上繳所得稅時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
c. 收到退款時:
借:銀行存款
貸:所得稅
3.法定直接減免,不作會計處理。
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