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匯算清繳時進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么寫

發(fā)布時間:2021-03-08 09:53來源:會計(jì)教練

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企業(yè)所得稅匯算清繳過程中,需要涉及到很多費(fèi)用的會計(jì)處理,這些處理是非常繁雜的。即使是會計(jì)老手也會出現(xiàn)一些錯誤,對于會計(jì)新手來說更是困難重重。下文整理了匯算清繳時進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容幫助大家了解匯算清繳中的財(cái)務(wù)處理,希望對你有所幫助哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳過程中,需要涉及到很多費(fèi)用的會計(jì)處理,這些處理是非常繁雜的。即使是會計(jì)老手也會出現(xiàn)一些錯誤,對于會計(jì)新手來說更是困難重重。下文整理了匯算清繳時進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容幫助大家了解匯算清繳中的財(cái)務(wù)處理,希望對你有所幫助哦!

匯算清繳時進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄怎么寫

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會計(jì)分錄

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目,比如用于在建不動產(chǎn)時的會計(jì)處理:

借:在建工程

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

借:基本生產(chǎn)-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、用于集體福利和個人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸:原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

4、企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣,應(yīng)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,發(fā)現(xiàn)非正常損失時:

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

貸:庫存商品

短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔(dān)的,其會計(jì)處理:

借:其他應(yīng)收款

貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

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