孫毅云 中級會計(jì)師
第一階段交接準(zhǔn)備
第一步:將已經(jīng)受理的業(yè)務(wù)處理完畢
第二步:將出納賬簿登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章
第三步:整理應(yīng)該移交的各種資料,對于未完事項(xiàng)和遺留問題，要寫書面材料
第四步:編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等列清。在實(shí)行電算化的企業(yè)，移交人員還應(yīng)在移交清冊上列明會計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)U盤等內(nèi)容
第五步:出納應(yīng)與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致
第六步:在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章
第二階段移交過程
第一步:庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺。接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時,移交人員應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)債查清
第二步:有價(jià)證券要根據(jù)備查賬余額進(jìn)行點(diǎn)收，若發(fā)現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時，要按賬面金額交接
第三步:銀行存款賬戶與銀行對賬單核對一致,出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單。如存在未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整相符
第四步:交接人員應(yīng)按移交清冊點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等
第五步:交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章，并在移交清冊上注明企業(yè)名稱,交接日期,交接雙方和監(jiān)交人的職位、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等
第三階段交接完畢
第一步:接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計(jì)記錄前后銜接,內(nèi)容完整
第二步:移交清冊須一式三份,交接雙方各持一份，存檔一份
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