陳靜 注冊(cè)會(huì)計(jì)師
出納崗位主要涉及企業(yè)貨幣資金核算、往來(lái)結(jié)算、工資結(jié)算三方面的內(nèi)容。
(一)貨幣資金核算
出納崗位涉及的貨幣資金核算內(nèi)容主要包括:
①辦理現(xiàn)金收付,嚴(yán)格按規(guī)定收付款項(xiàng)。②辦理銀行結(jié)算，規(guī)范使用支票，嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票。③登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額。④保證庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券。對(duì)于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無(wú)缺。⑤保管有關(guān)印章，登記注銷支票。
(二)往來(lái)結(jié)算
出納崗位涉及的往來(lái)核算內(nèi)容主要包括:①辦理往來(lái)結(jié)算,建立清算制度。②核算其他往來(lái)款項(xiàng)，防止壞賬損失。
(三)工資結(jié)算
出納崗位涉及的工資結(jié)算主要包括:①執(zhí)行工資計(jì)劃，監(jiān)督工資使用。②審核工資單據(jù)，發(fā)放工資獎(jiǎng)金。③負(fù)責(zé)工資核算，提供工資數(shù)據(jù)。按照工資總額的組成和工資的領(lǐng)取對(duì)象，進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)管理部門的要求,編制有關(guān)工資總額報(bào)表。
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