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在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，會出現(xiàn)向銀行借款或者借款給其他公司的行為，這都會導(dǎo)致利息的產(chǎn)生。那么，在匯算清繳的過程中，利息收入利息支出應(yīng)該怎樣進(jìn)行填寫呢?想要獲取問題答案，就請接著往下讀吧!下文整理了匯算清繳利息收入利息支出怎么填寫的相關(guān)內(nèi)容!希望對你有幫助!

在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，會出現(xiàn)向銀行借款或者借款給其他公司的行為，這都會導(dǎo)致利息的產(chǎn)生。那么，在匯算清繳的過程中，利息收入利息支出應(yīng)該怎樣進(jìn)行填寫呢?想要獲取問題答案，就請接著往下讀吧!下文整理了匯算清繳利息收入利息支出怎么填寫的相關(guān)內(nèi)容!希望對你有幫助!

匯算清繳時利息收入如何填寫?

匯算清繳時，存款利息應(yīng)該填在“財務(wù)費用”這一項，收到的利息和支付的利息合計凈額填寫到"財務(wù)費用-利息收支"，利息凈支出填寫正數(shù)，利息凈收入填寫負(fù)數(shù)。

匯算清繳時利息支出如何填寫?

《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中第18行“(六)利息支出”：

第1列“賬載金額”填報納稅人向非金融企業(yè)借款，會計核算計入當(dāng)期損益的利息支出的金額。

第2列“稅收金額”填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”;

若第1列<第2列，將第1列減第2列余額的絕對值填入第4列“調(diào)減金額”。

提醒

A105000《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中的第18行“(六)利息支出”，填報的是企業(yè)向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息費用，而不是向金融企業(yè)借款的利息支出。

匯算清繳補稅時的會計分錄

匯算清繳結(jié)束后，多繳納的稅款，可到稅務(wù)局申請辦理退稅手續(xù)。

退稅的會計分錄如下所示：

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅

借:以前年度損益調(diào)整---所得稅

貸:利潤分配---未分配利潤

減免所得稅的會計處理

1.先計提后退稅的會計處理

a. 計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積或盈余公積等。

2.先繳后退的會計處理

a. 計提所得稅時：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

b. 上繳所得稅時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

c. 收到退款時：

借：銀行存款

貸：所得稅

3.法定直接減免，不作會計處理。

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延伸閱讀：

匯算清繳利息支出如何調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時的賬務(wù)處理